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LHDN · 个人所得税

马来西亚的疫苗税务减免

你可以把疫苗接种费用申报退税——你本人、配偶及子女最高可享 RM1,000。以下说明哪些疫苗符合资格、上限如何运作，以及如何透过 LHDN 正确申报。

基本知识 谁与什么 哪些疫苗 2026年扩大 如何申报 常见错误 常见问题 资料来源

疫苗税务减免如何运作

马来西亚透过让你将费用申报为个人所得税减免来鼓励接种，由 LHDN（内陆税收局）处理。说白了：当你为一款符合资格的疫苗付费，你可以从应税收入中扣除该金额，从而降低你应缴的税款。道理很简单——在预防上花钱、保留收据、申报，少缴一点税。

RM1,000
疫苗接种申报上限（子上限）
RM10,000
其所归属的整体医药费类别
本人 + 家人
涵盖你本人、配偶及子女

要理解的关键结构是：疫苗接种有一个 RM1,000 子上限，而这个子上限位于更大的 RM10,000 医药费减免类别之内（该类别还涵盖重病治疗、生育治疗与体检等项目）。所以你专门为疫苗最多能申报 RM1,000——并且它与那些其他医药申报共享 RM10,000 的整体上限。

涵盖谁与什么

此减免在涵盖对象上相当广泛，这使它对家庭确实实用：

  • 你本人——纳税人。
  • 你的配偶——你为他们支付的接种费用。
  • 你的子女——包括你自费接种的可选疫苗。

费用可在本地或海外产生，这对在国外接种的旅游疫苗很重要。你需要的是一张显示你姓名、疫苗与付款金额的正式收据——那就是你申报的凭证。

关于父母的说明：疫苗接种子上限涵盖本人、配偶及子女。为你父母支付的接种费用一般归在另设的父母医药费减免，而非此子上限——所以请将那些收据归入正确的类别。现行处理方式请向 LHDN 确认。

哪些疫苗符合资格

在近年的评估年度中，此减免具体列出了八类疫苗。若你曾为你本人、配偶或子女支付以下任何一项，该费用便计入 RM1,000：

肺炎球菌HPV流感轮状病毒水痘（varicella）脑膜炎球菌TDAP 联合疫苗COVID-19

这份清单已涵盖许多常见的自费接种：每年的流感针、供成人与男生的 HPV、供年长者的肺炎球菌、副朝脑膜炎球菌疫苗，以及水痘。有关这些的费用，请参阅我们的疫苗价格指南。

符合资格的疫苗你通常付费接种的原因
肺炎球菌年长者、慢性病
HPV成人、男性、补种
流感每年的流感保护
轮状病毒可选的婴儿疫苗
水痘（varicella）无免疫力的儿童与成人
脑膜炎球菌副朝/正朝、旅游
TDAP 联合疫苗孕期、加强针
COVID-19自费/加强针

2026年的扩大——所有 NPRA 批准的疫苗

这是一项值得知道的重要近期变动。透过 2026年财政预算案，疫苗接种减免已从原本的八种特定疫苗，扩大至涵盖所有由 NPRA 注册并批准的疫苗（NPRA 即卫生部辖下的国家药剂监管局）。

实际上，这将你可申报的范围扩大到包括原清单上没有的疫苗——例如伤寒与甲型肝炎等旅游疫苗，以及任何新批准的疫苗，只要它们经 NPRA 注册。RM1,000 子上限仍然适用；增长的是符合资格的疫苗范围，而非金额。

这对你意味着什么：从这项扩大生效的评估年度起，更广泛的一组疫苗——包括旅游针——可计入你的 RM1,000 疫苗减免，而不仅限于原本的八种。批准疫苗清单由 NPRA 维护。
请查核评估年度：原本的八种疫苗清单适用于较早的年度，而扩大至所有 NPRA 批准疫苗则从其生效的评估年度起适用（于2026年财政预算案下宣布）。申报前请在官方 LHDN 来源确认适用于你所报税务年度的内容。

如何申报——逐步说明

一旦了解步骤，申报其实很简单：

  1. 付费并取得正式收据——确保收据显示你的姓名、疫苗/服务，以及付款金额。你需要的是一张清晰的官方收据。
  2. 妥善保存收据——立即拍照或扫描。热感收据数月内便会褪色，所以数码副本能保护你。
  3. 透过 MyTax 电子报税申报——当你做年度报税时（在产生费用的隔年申报），将金额填入医药费减免内的疫苗部分。
  4. 无需上传收据——电子报税时不需提交收据，但 LHDN 日后可要求出示，故须保存。
  5. 记录保存七年——这是 LHDN 在审计中可能要求查看证明文件的期限。

记住时间点：税务减免依据你在评估年度的1月1日至12月31日之间的开销，并在隔年的报税中申报。所以2025年付费的疫苗，在你2026年报税时申报。

应避免的常见错误

有几件事容易让人出错——申报前值得查核：

  • 别重复申报雇主提供的疫苗。若你公司作为福利免费为你接种流感针，你不能再申报——你只能申报自己实际支付的部分。
  • 别超出 RM1,000 子上限。即使你在疫苗上花得更多，疫苗部分最多可申报 RM1,000。
  • 别弄丢收据。没有收据就没有凭证——而褪色的热感收据等同于没有。请立即数码化。
  • 别混淆类别。父母的疫苗一般归在父母医药减免，而非本人/配偶/子女的疫苗子上限。
  • 别沿用旧的疫苗清单。符合资格的疫苗已在2026年财政预算案下扩大——请查核适用于你所报年度的内容。

疫苗税务减免——常见问题

我在马来西亚可以申报多少疫苗税务减免？
你本人、配偶及子女的疫苗接种费用最高可申报 RM1,000。这 RM1,000 是更大的 RM10,000 医药费减免类别内的子上限，因此与其他医药申报共享该整体上限。
我可以为哪些疫苗申报税务减免？
此减免列出了八种：肺炎球菌、HPV、流感、轮状病毒、水痘（varicella）、脑膜炎球菌、TDAP 联合疫苗，以及 COVID-19。在2026年财政预算案下，这已扩大至所有 NPRA 批准的疫苗，新增了伤寒与甲型肝炎等旅游疫苗。请查核适用于你税务年度的内容。
我可以申报副朝脑膜炎球菌或流感疫苗吗？
可以——脑膜炎球菌（包括副朝/正朝疫苗）与流感都在符合资格的清单上，所以自费接种它们便计入你的 RM1,000 疫苗减免。请保留显示你姓名、疫苗与金额的收据。
报税时我需要上传收据吗？
不需要。在 MyTax 电子报税时无需上传收据——你只须填入减免金额。但请将收据保存七年，因为 LHDN 在审计中可要求出示。热感收据请立即拍照，因为它们会褪色。
我可以申报雇主付费的疫苗吗？
不可以。你只能申报自己实际支付的接种费用。若你的雇主作为福利提供免费疫苗，你不能再将其申报为减免——那属于重复申报。
我可以为父母申报疫苗吗？
RM1,000 疫苗子上限涵盖本人、配偶及子女。父母的疫苗接种费用一般改归在另设的父母医药费减免，所以请将那些收据归入正确的类别，并向 LHDN 确认现行处理方式。

资料来源与参考

此处的数字与规则反映 LHDN 近期的指南及2026年财政预算案自2025评估年度起的变动。税务规则每年财政预算案都会检讨，故请务必在官方 LHDN 来源确认适用于你报税年度的现行情况：

非财务建议：本页是帮助你了解此减免的一般资讯，并非税务或财务建议，我们也不是税务顾问。减免、上限与符合资格的疫苗清单会随每次财政预算案变动。报税前请务必向 LHDN 或合格的税务专业人员确认适用于你评估年度的现行规则。
免责声明。本指南仅为教育目的提供有关马来西亚疫苗接种相关个人所得税减免的一般资讯。这并非税务、财务或法律建议。税务减免、上限、符合资格的疫苗清单及条件由马来西亚内陆税收局（LHDN）及卫生部制定，并定期检讨与更新（包括透过年度财政预算案）。在提出申报前，请务必向 LHDN 或合格的税务专业人员确认适用于你特定评估年度的现行规则。